财务部门究竟该给企业发展提供那些服务？

高军朝

河南凯桥会计师事务所（河南省新能源商会会员单位）

中小民营企业的老板如果认同了“自己对企业是负有财务责任的”这个观点，首先就要为企业搭建一个合适的财务团队？要搭建团队，你首先就要知道企业的财务部门究竟该为企业提供哪些服务？也就是企业的财务部门该干那些活？能干哪些活？

根据我这么多年走访企业的观察，总结下来，财务部门大概应该为提供企业以下五个方面的服务：1.做好账；2.管好钱；3.报好税；4.做好财务管控、支持业务发展；5.打造财务团队。

每个方面工作的具体内容有哪些，做到位的标准是什么？下面我们来逐一讨论。

第一、做好账（一）做好账的标准：对外安全，对内准确什么是对外安全呢？就是要保证企业对外报送的各种报表、材料中的数据要一致、不能自相矛盾，数据与数据之间的逻辑关系要合理。对外报送不安全的报表和数据，就是自己给自己埋雷，就等于自己举报自己。举一个例子，我遇到过一个做电子消费品的企业，一年的收入才只有2000万出头，可他们给税务机关报送的报表显示账上存货却有将近1个亿，这就是逻辑关系严重异常，涉嫌买发票或者收入不入账，马上引起了税务机关的特别关注。尤其是大数据时代，税务机关的机器比对功能是超级强大的。还有些企业，在不同的部门办理相关业务，为了满足办理要求，随意调整同一报告期内的财务数据。要知道，今天的社会信用体系建设，已经完全实现了数据在不同政府部门之间、不同地域之间的即时共享，这样的做法在以前还可能有空可钻，但是今天已经完全行不通了。什么叫对内准确呢？对内的数据，主要是服务于公司的经营管理决策，比如不同核算对象/考核对象的业绩、某一批产品的成本、某一个新上市产品的盈亏平衡点……，所以数据一定要真实准确，否则，就有可能导致公司做出错误的经营管理决策，造成损失。

而很多企业现在还是一本糊涂账，你问老板，今年挣了多少钱？哪个部门对利润贡献最大？某个产品是亏是赚？他都不一定能够了然于胸。脑子里一本糊涂账，经营决策靠拍脑袋，老板又怎么能管理好企业？（二）做好账具体需要有哪些工作内容呢？1.总账与报表；2.销售与应收款的核算；3.采购与应付款的核算；4.产品成本、存货的核算；5.各类费用的核算；6.固定资产、无形资产、其他资产、负债的核算；7.其应往来账项的核算；8.管理需要的各类利润的核算，比如产品别、部门别、业务员别等；9.财务档案资料、包括电子数据的管理；10.会计信息系统的维护；11.外部审计、监管的应对和日常关系的维护；12.优化完善与会计核算有关的会计制度、会计政策等；

第二、交好税（一）交好税的标准：在风险可控的前提下，能少交的不多交，能晚交的不早交。一个企业交的税款绝不是越少越好，一定掌握好平衡和分寸，比如税款多少与企业声誉的平衡、与整体企业发展战略的平衡、与地方政府关系的平衡、与税务稽查风险的权衡。我很欣赏咱洛阳的一位老板的纳税观念——“不能吃干榨净，该交的就适当交点”。（二）交好税需要做的具体工作1.税款计算、复核与申报；2.税金类会计科目的管理；3.税务发票的管理；4.有关税务事项的及时备案；5.相关税法、新税收政策的学习和应用；6.定期体检，委托外部专业人士对本企业进行纳税风险评估；7.统筹业务规划，合理税收筹划；8.税务局关系的管理和维护；9.应对税务稽查（最好不来）；10.涉税档案资料的管理；11.优化完善涉税工作的制度、流程；

第三、管好钱（一）管好钱的标准：严、准、快、清所谓严、准、快、清，就是财务部门在办理各项财务收支业务时要严格按照公司的规章制度办事；交易金额要准确无误，不能差一分一毫；不但办理收款事项要快，该付的款项也不要拖拖拉拉；最后，现金要日清月结。（二）管好钱需要做的具体工作呢？1.现金管理，尤其要提高防范电信诈骗的意识和能力；2.票据管理，如收据、支票等；3.印鉴、优盾、公章管理；4.银行账户（包括个人卡）的管理；5.资金收付结算业务；6.现金收支流水账（现金日记账）；7.资金计划，如13周资金收支预测等；8.信用管理，不但包括本企业自身的信用管理，还要对赊销客户的信用进行管理；9.运营资金的效率管理，包括应收款项、应付款项、产成品、存货等的管理；10.融资工作管理；12.相关金融机构、投资人的关系维护；13.优化完善与资金管理有关的制度、流程、表单等；

第四、做好财务管控、支持业务发展（一）做好财务管控的标准：利润可保，风险可控，问题可现。企业管理最怕业绩忽高忽低，通过财务管控，要尽量保障利润目标按年初的预算计划去完成，及时识别和防范财务风险，企业运行是否健康，有了问题苗头要能及时发现。（二）做好财务管控的具体工作如下1.预算管控，比如预算的执行、差异分析、预算调整、预算的监督等；2.经营分析与报告，注意，不是数据指标的计算；3.投资项目的财务可行性分析，比如设备采购、厂房建设、子公司设立等；4.投资机会的搜集与甄别，比如账上闲钱的理财、产业链整合的目标公司的并购等；5.优化成本费用解构，该花的一定要花，该省的一定要省；6.投标报价支持；7.参与公司合同审核，如收付款、税款、发票等；8.参与公司的有关商务谈判；9.参与公司的经营分析会议；10.定期对公司非财务部门和人员进行有关培训；11.优化完善与公司财务管控、支持业务发展相关的制度流程；

第五、打造财务团队（一）打造财务团队的标准：忠诚、能干的财务团队，是老板的嫡系心腹，一定要对公司绝对忠诚。同时财务部门又是公司的中枢，人员一定要能干。（二）具体的工作内容包括1.优化完善企业财务体系、组织架构；2.优化完善财务部门岗位设置、职责描述；3.财务人员职业技能培训；4.财务人员招聘、考评、升降、轮岗、交接等；5.财务团队的文化建设；以上就是企业财务部门应该为企业做的具体工作以及工作是否到位的衡量标准。（1）但这仅仅是一个通用的参考，具体到你的公司，还是建议老板们要和财务负责人一块儿坐下来，结合自己公司的发展阶段、规模体量、业务特点等实际情况，认认真真进行认真讨论，每一个方面工作的内容是什么？工作的标准是什么？工作提交的成果有哪些？提交对象、提交时间节点、提交责任人？这些都要一条一条的把它给写下来。（2）因为是写给老板看的，所以只是对财务的工作内容进行了概述，具体这些工作怎么开展，老板没必要了解那么深入具体，所以就不在此赘述。（三）最后再提醒一点，今天的市场竞争环境瞬息万变，这些东西都要定期复盘（如每一年），做出符合实际情况的调整。如果对照这个体系标准去优化自己的财务团队，同时也不要一口吃个胖子，一年重点解决一个或两个部分，别着急，2-3年时间，你一定能为自己的企业打造出一个优秀的财务团队。

注：本文仅是作者个人观点，不代表本商会观点。

作者简介：高军朝，河南偃师人，高级会计师、注册会计师，河南凯桥会计师事务所所长、河南省新能源商会财税与应用金融专业委员会副主任、洛阳市注册会计师协会副会长、洛阳理工学院客座教授。